Currently Empty: € 0,00
De weg van bruto naar netto in België
De weg van bruto naar netto heeft voor velen geheimen in België. Werkgevers begrijpen vaak niet wat op welk niveau staat op de loonbrief en werknemers hebben moeite met het begrijpen van de verhouding in belastingen en hoe de RSZ werkt.
De weg van bruto naar netto is een spel van cijfers, bijdragen die betaald moeten worden en weten op welk niveau je met welke getallen kan spelen. Eigenlijk is dat niet zo moeilijk en leg ik het je graag uit. Desiree
Het brutoloon
Het brutoloon is het loon waarop alle bijdragen voor de werkgever betaald worden. De werkgever betaalt in andere woorden RSZ bovenop het loon, het brutoloon bepaalt ook het vakantiegeld en de eindejaarspremie en is ook de basis voor bijvoorbeeld de ontslagvergoedingen. Het is in andere woorden de basis van het loon.
Bovenop dat brutoloon betaalt de werkgever RSZ-bijdragen. Standaard zitten die rond de 25% maar afhankelijk van in welke sector je als werkgever tewerk zal stellen, komen daar nog bijdragen bij voor bijvoorbeeld het sociaal fonds. Ook wanneer je arbeiders in plaats van bedienden zal tewerkstellen, zal je elk kwartaal al een bijdrage van +/- 5% betalen aan de RSZ voor de vakantiegelden die dat kwartaal opgebouwd zijn. Wederom op basis van dat brutoloon.
Het brutoloon is dus de basis voor de bijdragen als werkgever én voor de andere looncomponenten die de werknemer zal ontvangen.
RSZ-inhoudingen voor de werknemer
Als we een eerste stap naar beneden gaan, wordt er weer RSZ ingehouden op dat loon en dat is de RSZ voor de werknemer. Jawel! Ook de werknemer betaalt een eigen bijdrage RSZ. Dat is altijd 13,07% en moet afgedragen worden zodat de werknemer zelf in regel blijft met zijn of haar sociale zekerheid. Die eigen bijdrage wordt gebruikt voor de pensioenen, ziekte en invaliditeit en de werkloosheid. Zo draagt dus de werknemer zijn steentje bij voor zowel pensioen, de mutualiteit en de werkloosheid in België.
De werkbonus
Let wel: als de werknemer een lager brutoloon heeft, kan het zijn dat er na aftrek van de eigen bijdrage RSZ een werkbonus wordt toegepast. Een werkbonus is een korting op de eigen bijdrage RSZ omdat het loon lager is dan een vooropgestelde grens. De berekening van die werkbonus ga ik je besparen want die is héél technisch, maar begrijp vooral dat dat alleen toegepast mag worden wanneer het brutoloon onder een bepaalde grens valt en ten voordele van de werknemer is.
Daarbij krijgen we soms de vraag: ‘Kan ik het brutoloon niet lager zetten, want dan is er wél een werkbonus?’ Goh, dat is natuurlijk niet de bedoeling én dat heeft weinig nut. De werkbonus is een vermindering op de RSZ waardoor het belastbaar loon iets hoger wordt dan moest die aftrek er niet zijn. Hoger belastbaar loon wil natuurlijk zeggen dat er weer belastingen ingehouden gaan worden.
Maar: samenvattend zorgt een werkbonus wel voor een (iets) hoger nettoloon. Het bedrag dat in mindering is gebracht voor het deel van de RSZ van de werknemer én de bijdragen van de werkgever moet de werkgever doorstorten aan de RSZ. Daar gebeuren aangiftes voor en de werkgever krijgt betaalverzoeken vanuit het sociaal secretariaat of vanuit de dienstverlener waarbij hij of zij aangesloten is. Moest de werkgever dit nu vergeten te betalen, krijgt hij of zij daar boetes op en moest dat te lang aanslepen krijg je bepaalde scenario’s die je echt wel wil vermijden. Denk bijvoorbeeld aan de inhoudingsplicht voor de bouwwerkgevers. Kan serieuze gevolgen hebben…
Het belastbaar loon
Maar goed! Het brutoloon is bepaald, de RSZ voor de werknemer wordt ervan afgetrokken met al dan geen werkbonus en dan komen we terecht op het belastbaar loon. De term zegt het zelf: het belastbaar loon is het loon dat bepaalt hoeveel belastingen er betaald moeten worden. Ook daar zijn enorm veel misverstanden over. Belasting op loon gaat volgens schijven. Het is niet omdat je een hoger brutoloon hebt, of een hoger belastbaar loon om correct te zijn, dat je dan ineens 50% belastingen gaat betalen op al jouw loon. Nee, dat werkt in stappen en schijven.
Hoe lonen berekend worden
Laat ons even eerlijk zijn: lonen worden berekend met computers. Die computerprogramma’s worden elk kwartaal opnieuw geprogrammeerd met de nieuwe percentages voor de RSZ en élk jaar met de nieuwe schalen van de belastingen die gepubliceerd worden in het Staatsblad. Het loon dat in de bruto-netto lijn op de belastbare lijn staat, geeft die maand aan op welk bedrag de loonmotor moet gaan berekenen. Die loonmotor berekent dat om naar een jaarloon en op basis van dat jaarloon én de parameters van de werknemer (of die getrouwd is, bijvoorbeeld drie kinderen ten laste heeft) gaat die loonmotor kijken in welke schaal dit loon valt om dan het juiste te gaan toepassen. Daarbij wordt ook rekening gehouden met volgende stappen:
Als je deze tabel dan goed interpreteert, zie je dat je op de eerste €15.820 25% belastingen betaalt voor inkomstenjaar 2024. Moest je dan tussen de €15.820 en de €27.920 verdienen, betaal je op die schijf 40%. En zo verder.
Je voelt het misverstand al komen he, je betaalt dus geen 40% op al het loon tot en met de €27.920. Nee, daar zit nog onderscheid tussen.
Via de loonmotor wordt dan berekend hoeveel belastingen afgedragen moeten worden en die worden van het belastbaar loon afgetrokken. Die belastingen zijn een voorafbetaling op de werknemer zijn personenbelasting dus de werkgever trekt dat af van het loon, maar dat bedrag moet wel doorgestort worden aan het ontvangkantoor. Het sociaal secretariaat of de dienstverlener bezorgt daarvoor een betaalverzoek. De werkgever is verplicht dit door te storten naar het ontvangkantoor en krijgt ook boetes daarop wanneer hij dat vergeet te doen.
Het nettoloon
Ok. We hebben het brutoloon met zowel de RSZ voor de werkgever als voor de werknemer. We hebben daar ook de bedrijfsvoorheffing op berekend, of de belastingen op de lonen. Dan rest na aftrek van dit alles het nettoloon. Het nettoloon is het bedrag dat de werkgever effectief aan de werknemer overmaakt. Dat is het bedrag dat op de rekening gestort wordt van de werknemer waarmee hij of zij de rekeningen mee kan betalen.
Jouw kostenstructuur begrijpen
Nu je deze visual begrijpt… weet je hoe jouw kostenstructuur in elkaar zit én begrijp je ook hoe de loonbrief van jouw team in elkaar zit. Je begrijpt nu ook dat het héél leuk én financieel optimaal is om die getallen te optimaliseren en hierbij stevig na te denken in de loonpakketten.
Lesuur
En daarvoor hebben we voor jou Lesuur opgericht: om het voor jou in klare en duidelijke taal helder te maken hoe deze dingen werken. In andere hoofdstukken leggen we je uit hoe je met alternatieve loonvormen kan spelen waarop je geen RSZ betaalt of de werknemer geen belastingen zodat je het netto zo optimaal mogelijk kan verlonen.
Via onderstaande link krijg je van mij gratis toegang tot de heldere video die ik voor jou opgenomen heb waarin ik je dit uitleg én je een werkboek bezorg zodat je dit écht kan begrijpen. Je kan ermee aan de slag in een mum van tijd en bent dan helemaal klaar om jouw team te begeleiden in vragen bij de loonbrief.
En.. hoe leuk zou het zijn dat je hierna aan de slag kan met de alternatieve loonvoordelen zodat je jouw kosten kan drukken? Oh ja… dat kan. En ik kan je uitleggen hoe.
Auteur
Tags: